國民年金與勞保年金大解析 @ Davidlove的部落格

國民年金與勞保年金大解析

什麼是國民年金？ ◎年齡25-65歲國民，在沒有參加軍、公教、勞、農保期間必須參加的新制度。 ◎只要繳費到65歲，每月領取老年給付，領到身故當月為止。 ◎加保國保期間，重度身障或死亡，也可以領取國保相關給付。國民年金諮詢專線：(02)23961266分機6066　（時間：周一至週五08:30～17:30）
開辦日期		97年10月1日
加保對象	1	年滿25歲未滿65歲本國籍國民：未參加軍、公教、勞保，且未曾領取相關社會保險老年給付者均強制納保。例如：全職家庭主婦、待業勞工、學生。
	2	退休勞工：開辦前除勞保老年給付外，未領取其它社會保險老年給付者；或開辦後15年內領取勞保老年給付，勞保年資未滿15年，未滿65歲。（因社會保險給付不重覆）
	3	開辦時年滿15歲未滿65歲之農保被保險人（脫鉤）。→因為農保約為每月78元，保費便宜，且福利甚至優於國民年金。
費率及保險費	1	國民年金保險費率，第1年為6.5%，第3年調高0.5%，以後每2年調高0.5%，最高上限至12%。
	2	月投保金額：以勞保投保薪資第一級（即基本工資）定之，目前為17,280元。第二年起，消費者物價指數累計成長率達5%時，即依該成長率調整之。
	3	第一年保費每月1,123元(17,280×6.5%) ，一般被保險人自付674元(60%)，政府補助449元(40%)。
	4	低收入戶政府全額補助、所得未達一定標準者政府補助55%至70%、身心障礙者政府補助55%至100%。（見註一至註三說明）
	5	國民年金保險之保險費收繳，採柔性強制方式處理，亦即不動用強制執行相關規定，亦不動用罰則，故如逾期未繳保險費期間，不會加徵滯納金，但須加徵利息，其利息計算方式為自應繳納期限屆滿翌日起至完納前1日止，每逾1日，以每年1月1日之郵政儲金1年期定期存款利率為準按日加計利息。
如何參加		民眾不用向勞保局辦理加保手續，只要您符合資格，勞保局會主動開繳費單通知您。（97年10月、11月的保險費，勞保局將在97年12月底寄發繳款單，被保險人應在98年1月底前繳納。
繳費方式	1	金融機構或郵局轉帳代繳
	2	金融機構或郵局臨櫃繳納
	3	便利商店繳納

註一：

家庭總收入平均分配全家人口，每人每月未達當年度最低生活費1.5倍，且未超過台灣地區平區每人每月消費支出之1倍者，自付30%（337元），政府補助 70%（786元）；家庭總收入平均分配全家人口，每人每月達當年度最低生活費1.5倍，未達2倍，且未超過台灣地區平均每人每月消費支出之1.5倍者，自付45%（505元），政府補助55%（618元）。

註二：

家庭總收入平均分配全家人口，每人每月在最低生活費(9,509元）的1.5倍→（14,264元）以下；每人每月未超過台灣地區平均每人每月消費支出（16,492元）2倍（32,984元）。

註三：

極重度及重度身心障礙者，由政府全額補助（1,123元）；中度身心障礙者自付30%(337元），政府補助70%（786元）；輕度身心障礙者自付45%（505元），政府補助55%（618元）。

國民金年的保險費補助

身份	一般民眾	低收入戶	所得達一定標準		身心障礙者
身份	一般民眾	低收入戶	未達當年度最低生活費1.5倍	達當年度最低生活費 1.5倍，未達2倍	重度	中度	輕度
政府補助	40% 449元	100% 1123元	70% 786元	55% 618元	100% 1123元	70% 786元	55% 618元
民眾自付	60% 674元	０	30% 337元	45% 505元	0	30% 337元	45% 505元

1. 身心障礙年金

身心障礙年金

給付條件：加保期間致重度以上身心障礙，且經評估無工作能力者。
給付標準：月投保金額（17,280元）×投保年資×1.3%（基本保障4,000元）。

案例：小陳投保國保5年，前一陣子出車禍，符合重度身心障礙，他每月可以領到多少錢？
17,280×5年×1.3％＝1,123（因金額不滿4,000元，所以用最低4,000元來發放。

身心障礙基本保證年金

給付條件：加保前已重度以上身心障礙，且經評估無工作能力者。
給付標準：4,000元（需符合排富條款，註1）。

2. 老年年金

老年年金

給付條件：年滿65歲之被保險人或曾參加本保險者
給付標準：(A)式較優，但有下列情形不得以(A)標準請領（註2）
(A)月投保金額（17,280元）×0.65%×投保年資+3,000元
(B)月投保金額（17,280元）×1.3%×投保年資

案例：張太太是一名家庭主婦，她今年60歲加入國保，等到年滿65歲每月可以領多少錢？
張太太的國保年資5年（60-65歲），可以月領：
A式：17,280×5年×0.65％+3,000＝3,562（選A式較有利）
B式：17,280×5年×1.3％＝1,123。

老年基本保證年金

給付條件：開辦時已年滿65歲且現領取敬老津貼、老農津貼者。
給付標準：3,000元(已具備領取老農津貼資格者政府另發給3,000元之差額金)。
除外：原住民年滿55歲未滿65歲者，（維持排富條款）改依本年金按月發給。

3. 遺屬年金

給付條件：被保險人與加保期間死亡
給付標準：月保投保金額（17,280元）×投保年資×1.3%（基本保障3,000元）
給付順序：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹（擇一領）※遺屬規定見註3

給付條件：被保險人於領取身心障礙或老年年金期間死亡
給付標準：按被保險人原領身障或老年年金金額之半數發給（基本保障3,000元）
給付順序：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹（擇一領）

案例：阿正參加國保25年不幸身故，遺有配偶及2名子女（符合請領資格），每月可領多少遺屬年金？
17,280×25年×1.3％×(1+25%×2人)＝8,424元。

4. 喪葬給付

給付條件：被保險人死亡
給付標準：依月投保薪資一次發給5個月喪葬給付，即86,400元。
給付順序：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹（擇一領）

【註1】國民年金排富條款規定
1. 年度個人綜合所得總額超過50萬以上
2. 個人所有的土地及房屋價值合計新台幣伍佰萬元以上
除外：(1) 土地編為公共設施用地，尚未徵收者。
　　　(2) 個人居住之房屋，價值400萬元為限。

【註2】有下列情況之一者，不得以A標準請領
1. 有欠繳保險費期間，不計入保險年資情事者。
2. 發生保險事故前一年，有保險費未繳納情形。
3. 領取相關社會福利津貼
4. 已領取相關社會保險老年給付。但開辦後15年內納保之退休勞工，若僅領取勞保年資15年以下老年給付者，不在此限

【註3】國民年金的遺屬規定

配偶	1. 年滿55歲且婚姻關係存續一年以上。下列情形者不在此限： (1) 無謀生能力 (2)扶養以下子女：未成年、無謀生能力、25歲以下在學且每月收入未超過月投保金額 2. 年滿45歲且婚姻關係存續一年以上，且月收入未超過月投保金額
子女	1. 未成年　2.無謀生能力　3. 25歲以下在學且每月收入未超過月投保金額 ※ 養子女須收養六個月以上
父母及祖父母	年滿55歲且月收入未超過月投保金額
孫子女	1. 未成年　2.無謀生能力　3. 25歲以下在學且每月收入未超過月投保金額 ※ 孫子女應受被保險人生前扶養
兄弟姊妹	1. 未成年　2.無謀生能力　3. 25歲以下在學且每月收入未超過月投保金額 ※ 兄弟姊妹應受被保險人生前扶養
※同一順序遺屬有2人以上，每多1人加發25%，最多加發50%。

1.	無力繳納者：可申請分期或延期繳納
2.	不願繳納者：
	(1)逾期未繳納保費期間，不加徵滯納金，惟須加徵利息。
	(2)積欠保費達10年以上者，僅得請求補繳最近10年以內之保險費及利息。
	(3)未繳清保費及利息，不予支付保險給付
	(4)有保費未繳納情形,無法享有3,000元基本保障年金之給付。
3.	國民年金保險之保險費及利息，於配偶間，互負連帶繳納之義務，即被保險人未依規定繳納時，保險人（勞保局）將以書面限期命令其配偶繳納，屆期仍未繳納者，處罰3,000元以上至15,000元以下罰鍰，但無謀生能力者，不在此限。

勞保年金制度之必要性
1.	我國已進入高齡化社會，2006年65歲以上老年人口占10%，預估至2019年約占15%，如何因應人口老化及少子女化趨勢所帶來之長期經濟生活保障議題，已成為勞動政策不可忽視的一環。
2.	現行勞工保險係一次給付，易因通貨膨脹而貶值或投資不當而耗盡，無法確保勞工及其遺屬長期生活。
3.	依據聯合晚報96.05.25報導，如果以60歲退休後再活20年、每月花費2萬元計算，並考慮通貨膨脹，至少要1,056萬才夠用而95年老年給付之平均給付金額僅102萬餘元，不足以保障勞工退休平均有22年之老年生活所需。

開辦日期		98年1月1日
費率及保險費	1	勞工保險年保險費率：7.5%至13%；第3年起每2年調高0.5%。
	2	月投保金額：以其工作所得投保。 (1)受僱勞工：第1級17,280元，第22級43,900元 (2)職業工人：最低18,300元（現行第3級），投保工資上限43,900元。 ※勞工保險投保薪資分級表
	3	保險費負擔比例： (1)受僱勞工：雇主70%、勞工20%、政府10%。 (2)職業工人：勞工60%、政府40%。
制度特色	1	保障完整性：勞工或其遺屬可以請領失能、老年或遺屬給付的年金。
	2	老年給付的選擇性： (1)選擇權的人：在年金施行時有勞工保險年資者 (2)選擇時間點：在請領老年給付時，得選擇舊制老年給付或年金。
	3	勞工保險年金與國民年金之銜接性：被保險人具有勞保年資者，申領時其勞保年資得以併計。

1. 失能年金

失能年金（普通事故）

請領條件：
1.失能程度經評估為終身無工作能力者，發給年金給付。
2.未達終身不能從事工作者，按現行規定依殘廢等級發給一次給付
給付標準：平均投保薪資×保險年資×1.55%（不足4,000元者，發給4,000元）。
※有配偶或子女者，另加發眷屬補助，每1人加發25%，最多加發50%。（眷屬補助條件見註1）

【舉例一】
林先生發生終身不能從事工作之失能事故，有眷屬2人，平均月投保薪資20,000元，保險年資5年。
每月年金金額：20,000×5×1.55％＝1,550，不足4,000元，發給4,000元
有眷屬2人，加發50％，4,000×(1＋50％)＝6,000元。

【舉例二】
張小姐發生終身不能從事工作之失能事故，有眷屬2人，平均月投保薪資32,000元，保險年資20年。
每月年金金額：32,000×20×1.55％＝9,920元。
有眷屬2人，加發50％，9,920(1＋50％)＝14,880元。

失能年金（職災事故）

請領條件：失能程度經評估為終身無工作能力者，發給年金給付。
給付標準：普通事故年金標準+20個月平均月投保薪資之職業災害失能補償金

【舉例三】
承前例二，張小姐發生終身不能從事工作之失能事故為職業災害時。
失能給付：
每月年金14,880元，再加上64萬元之職災補償一次金(32,000×20＝64萬元)。

2. 老年年金

老年年金

請領條件：1. 年滿60歲
　　　　　2. 年資滿15年
　　　　　3. 請領時離職退保，或離職退保後請領
　　　　　4. 保險年資未滿15年者，發給老年一次金
　　　　　5. 老年年金請領年齡逐步提高機制
給付標準：依下列二種方式擇優發給
(A)3,000+平均投保薪資×年資×0.775﹪
(B)平均投保薪資×年資× 1.55%

註：因應人口老化，請領年齡於施行起第10 年提高1 歲，其後每2 年提高1 歲至65 歲。所以如果勞保年金於98 年1 月1 日起實施，則民國51 年1 月1 日以後出生者，因受勞保年金實施日起第5 年提高一歲，其後每2 年須增加1 歲之影響，屆時必須年齡達到65 歲時，才可以開始請領『勞保年金』。

【舉例四】
陳先生60歲退休時，保險年資35年，平均月投保薪資32,000元，每月年金為？
(A)3,000+32,000×35×0.775﹪=11,680元
(B)32,000×35× 1.55%=17,360元
※平均投保薪資較高或年資較長者，選擇B式較有利。

※年金給付平均月投保薪資計算：
經協商為投保期間最高60個月薪資；若選擇現制一次請領老年給付者，仍維持現制以退保前3年之平均月投保薪資計算。

※領取老年給付後，再受僱從事工作者，僅能參加職業災害保險。

※年金給付金額之調整：
領取年金給付之金額，於消費者物價指數累計成長率達5％時，依該成長率調整，以確保長期經濟生活安全。

展延年金＆減額年金

一、符合老年年金請領條件而延後請領者，每延後1 年，依年金給付標準計算後之金額增給4%，最多增給20%。
例：王小姐60 歲時保險年資35 年，繼續工作至65 歲退休，保險年資40 年，平均月投保薪資43900 元，每月年金金額為多少元？
每月年金金額：43900×40×1.55％×【1＋4％×5】＝32661 元

二、為提早請領老年年金，凡符合條件而提前請領者，每提前1 年，依年金給付標準計算後之金額減發4%，最多減發20%。
例：陳先生57 歲時想退休，保險年資32 年，平均月投保薪資32000 元，他若提前3 年領年金的話，他可領多少元？
每月年金金額：32000× 32×1.55％×【1－4％×3】＝13967 元

3. 遺屬年金

遺屬年金（普通事故）

給付條件：被保險人於加保期間死亡
給付標準：平均投保薪資×保險年資× 1.55%，不足3,000元者發給3,000元
給付順序：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹
※受領對象存在時，後順序之遺屬不得請領。（遺屬請領條件見註2）

【舉例五】
李小姐在加保期間死亡，遺有配偶及2名子女，保險年資20年，平均月投保薪資32,000元。其遺屬領取之年金金額：32,000×20×1.55％＝9,920
加發50％，9,920×(1+50％)＝14,880元

給付條件：領取失能年金或老年年金給付期間死亡
給付標準：原領年金金額× 50%，不足3,000元者發給3,000元

【舉例六】劉先生在領取老年年金給付期間死亡，遺有配偶及2名子女，每月原領取老年年金12,320元。其遺屬領取之年金金額： 12,320×50％＝6,160
加發50％，6,160×(1＋50％)＝9,240元

遺屬年金（職災事故）

給付標準：普通事故年金標準+10個月平均月保險薪資之職業災害死亡補償一次金

【舉例七】李小姐在加保期間死亡，遺有配偶及2名子女，保險年資20年，平均月投保薪資32,000元。若為職業災害事故，其遺屬領取每月年年金金額為14,880元，再加上32萬元之職災補償一次金。（32,000×10=320,000）。

4. 喪葬給付

給付標準：依一次發給支出殯葬費之人5個月平均月投保薪資。
給付順序：配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹（擇一領）
※遺屬不符合請領遺屬年金給付條件或無遺屬者，一次發給支出殯葬費之人10個月平均月投保薪資

【註1】眷屬補助／遺屬請領條件

配偶	1. 年滿55歲且婚姻關係存續一年以上。 2. 未滿55歲，無謀生能力者。 3. 未滿55歲撫養下列子女者：　 (1) 未滿20歲 (2) 年滿20歲而無謀生能力者 (3) 25歲以下在學且每月收入未超過17,280元者
子女	(1) 未滿20歲 (2) 年滿20歲而無謀生能力者 (3) 25歲以下在學且每月收入未超過17,280元者
父母及祖父母	年滿55 歲且每月收入未超過17280 元
孫子女	符合下列情形之一： (1) 未滿20歲 (2) 年滿20歲而無謀生能力者 (3) 25歲以下在學且每月收入未超過17,280元者
兄弟、姊妹	符合下列情形之一： (1) 未滿20歲 (2) 無謀生能力者 (3) 年滿55歲且每月收入未超過17,280元者
	例：遺屬年金由第1 順位請領時，第2 順位可否再請領？不可以，當序受領遺屬年金對象存在時，後順序之遺屬不得再請領，且當序遺屬於請領後死亡或喪失請領條件時，亦不得請領。例：遺屬年金已由第1 順位配偶請領時，其父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妺自不得再申領；另請領遺屬年金之配偶如再婚（喪失請領條件）或死亡時，原所申領之遺屬年金，自配偶再婚或死亡之當月起，不再核發遺屬年金，其父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妺亦不得再申領。